什么是表格1045：暂定退款申请(form 1045: application for tentative refund)？

表格1045：申请临时退税是美国国税局（IRS）的表格，供个人、房地产和信托机构申请快速退税。

根据1045表格的说明，退款申请的依据必须是以下四个原因之一：

• 净营业亏损（NOL）的结转
• 未使用的一般商业信用证的结转
• 第1256节合同损失净额的结转
• 因根据第1341（b）（1）条提出权利调整申索而多缴税款

1045表格的说明详细说明了什么是损失。

关键要点

• 由于《减税和就业法案》（TCJA），大多数纳税人现在只能承担2017年以后纳税年度产生的净经营亏损（NOL）。
• 单一纳税人的净营业亏损（NOL）结转通常不会超过25万美元，已婚纳税人的净营业亏损（NOL）结转通常不会超过50万美元。
• 纳税人在将净营业亏损（NOL）转回上一纳税年度时应小心，因为这可能会产生一种替代的最低税（AMT）义务。

谁可以提交1045表格：申请临时退款？

个人、不动产和信托可提交1045表格：临时退款申请，而不必使用1040-X表格（个人）或1041表格（不动产或信托）。

表格1045用于申请快速退税，而表格1040X和1041的处理速度不快。1045表格必须在90天内由国税局处理，并且只能由纳税人或纳税实体在发生NOL的一年内提交。 相比之下，1040X表格（针对个人）或1041表格（针对不动产和信托）可在NOL发生后三年内提交。然而，国税局不会在90天内处理1040X表或1041表，并且有最多6个月的时间来处理这些退款。

1045表格在退税处理后可能会受到美国国税局或纳税实体的质疑，这就是为什么它被标记为暂定退税的原因。相反，各方均认为1040X和1041表格上的信息和声明是正确和最终的。想要快速退款但不关心稍后更正退款的一方将提交1045表，而想要准确并可以等待正确退款的一方将提交1040X表（个人）或1041表（不动产或信托）。

表格1045可在国税局网站上查阅。

表格1045：暂时性退税申请不附于所得税申报表，而是单独提交或用单独的信封邮寄。

如何提交1045表格：申请暂时退款

纳税人必须在引发NOL、未使用信贷、净第1256节合同损失或权利调整索赔的年度结束后一年内提交1045表格。

表格的第一部分包括个人信息，包括申请者的姓名、地址和社会保险号。下一节包括有关回送性质的问题。申报人必须计算出在NOL或未使用信贷之前每年从结转中减少的税额。纳税人将与填表人（如有）一起在表格底部签名并注明日期。

其他相关表格

虽然1045表格与纳税人的主要纳税申报表分开提交，但应包括1040表格的前两页、任何4952表格和所有附表K-1。