什么是sox审计？(a sox audit?)

萨班斯-奥克斯利法案是美国国会通过的一项立法，要求上市公司对财务信息和内部控制进行严格审计。这些审计——被称为SOX审计——非常常见，并不一定意味着一家公司的会计流程是错误的。该审计为投资者和其他利益相关者提供了有关公司如何维护一般会计准则以及对业务和财务信息进行充分管理控制的信息。...

The SOX audit will start with a meeting between auditors and company management.

萨班斯-奥克斯利法案是美国国会通过的一项立法，要求上市公司对财务信息和内部控制进行严格审计。这些审计——被称为SOX审计——非常常见，并不一定意味着一家公司的会计流程是错误的。该审计为投资者和其他利益相关者提供了有关公司如何维护一般会计准则以及对业务和财务信息进行充分管理控制的信息。

SOX审计将从审计员和公司管理层之间的会议开始。在这次会议上，审计员将讨论审查过程的范围、长度、目的和预期结果。在为SOX审计流程雇佣审计员时，上市公司有一些津贴。然而，进行审计的会计师事务所必须在政府或会计监督机构注册。这确保了公众，进行实地调查和审查的审计员具备进行审计所需的充分教育和培训。SOX审计员也必须与公司的常规审计员分开。如果同一审计师同时进行两项审计，则可能存在利益冲突。

SOX审计测试公司财务信息中的差异和错报，以及会计部门内部控制和治理的强度。在测试差异和错报时，审计师将审查公司编制的文件。审计师也可以重新计算财务文书，并将编制说明与标准会计原则进行比较。虽然某些差异通常是可以接受的，但超过5%的差异或错报通常被视为重大差异。

内部控制审查测试哪些员工负责某些活动，一个人完成多少类似任务，哪个经理监督不同的员工，谁有权使用会计软件，以及有哪些默认设置用于发现会计软件中的错误。SOX审计将重点关注内部控制，因为这些程序专门用于限制错误和禁止与公司财务信息相关的欺诈活动。

SOX审计通常不会向公司管理层提供解决会计问题所需的纠正措施。虽然一些指导肯定是必要的，但SOX审计师会很快通过提供太多的纠正措施模糊其独立性，因为这将进入咨询服务领域。根据SOX法律，审计师不能向其审计客户提供咨询服务，因为这将导致通过一家会计师事务所提供多个会计服务。

SOX审核失败通常会导致所需的补救审核。大多数审核员将以100分制对审核进行评分，低于70分的分数将导致计划的重新审核。补救性审计将测试公司在初始审计期间未通过的领域，并将确保公司的纠正措施有效，并将持续保护公司信息。