经营一家企业需要制定许多财务政策。财务政策必须以一种平稳的方式指导组织，如果有，还必须支持冬季期间的业务。

企业的运营需要巨大的资本，必须有效地获取和利用这些资本来辅助企业的其他辅助功能。资本投资有很多种方式，有时，资本投资需要在一定时期内偿还。

为了企业的成功运作，现金流入和流出必须相互平衡。在核算现金流入和流出时，需要考虑许多因素，有时流出是有利可图的，而流入也会产生成本。

现金流入和流出的两个突出要素是投资和筹资活动。它们都有助于企业的成功，但在盈利能力方面却各有不同。

投资(investing) vs. 筹资活动(financing activities)

投资与融资活动的区别在于，投资活动分别记录了投资的进出现金流量以及收益和损失，而融资活动将重组资本投资，使资金流入投资者，流出作为回报资金他们。

投融资活动对照表（表格形式）

什么是投资活动(investing activities)？

投资活动是企业筹集组织资本资产的主要要素之一。将现金流入和流出记录为投资损益的活动。

简单地说，投资活动就是买卖长寿命资产。它也可能买卖其他公司的股票。

事实上，购买和**长寿命资产发生在商业运营中。许多企业需要不同类别的资产，如土地、设备、专利、版权——所有这些都属于投资活动。

现金流入是通过各种投资活动产生的。他们**固定资产，**无形资产，**投资，以及向不同实体提供贷款的集合。

现金流出也通过各种方式发生。它们是购买固定资产的付款、购买无形资产的付款、购买投资的付款、向其他实体提供贷款。

在任何购买过程中都有许多规范。购买固定资产计入费用，直至投资取得独立的经济利益。因此，它包括安装、交付和采购价格的成本。

长期投资总是优先考虑的，因为它负责一个以上的会计年度。这些都是股票，股票和债券，可能占许多会计期间。

什么是筹资活动(financing activities)？

融资活动是企业成功经营的必要条件之一。融资活动调整了资本结构，现金流入记为取得的资金，流出记为偿还投资者的资金。

公司的现金流对投资者来说是一种力量。简单地说，融资活动就是从他人那里获得资金来经营企业。

这些活动中的关系是与银行或投资者的关系，他们的目的是投资于企业，以获得良好的回报。以贷款EMI或股息名义偿还的金额为现金流出。

筹资活动产生的现金流入有多种方式。他们发行应付票据，发行债券，发行普通股。

筹资活动产生的现金流出可以记录有许多原因。他们正在偿还贷款，支付现金股利，从财政部购买股票。

现金股利是支付给股东的分享利润的现金。有些公司每年支付股息，有些公司还支付中期股息。

定期偿还借来的钱。这些付款包括本金和利息，这是现金流出的主要原因。

投融资活动的主要区别

1. 投资活动与筹资活动的主要区别在于，投资活动将现金流入和流出记录为投资损益，而筹资活动将现金流入和流出记录为通过投资者获得并偿还给投资者的金额。
2. 投资活动改变了资本资产，而融资活动使资本重组。
3. 购买和**长期资产是投资活动的主要组成部分，而融资活动则围绕着向投资者借入资金和发行股票展开。
4. 投资活动产生的现金流不会频繁变化，而融资活动产生的现金流会根据需要偿还的款项而迅速变化。
5. 投资活动产生的现金流是巨大的，而融资活动不能保证现金流是巨大的，但流入和流出之间的交易会经常发生。

结论

资本投资需要巨额资金。企业也合作经营。投资活动应提供大量现金流，但营运资金是通过筹资活动获得的。

以较少的利息和适当的时间回报获得贷款的策略确保了信誉。这种信誉也将有助于企业在投资者的帮助下更快地扩张。这一切都需要对现金流入和流出进行完美的核算。

经营方式为现金流出保证利润，现金流入为正计入资本资产。通过这个过程建立有价值的资产对任何组织来说都是值得的。

参考文献

1. https://archivefda.dlib.nyu.edu/bitstream/2451/27556/2/SSRN-id897524.pdf
2. https://www.economie.gouv.fr/files/rapport_demarigny_en.pdf
3. https://**artech.gatech.edu/handle/1853/10681