什么是税务尽职调查？(tax due diligence?)

税务尽职调查是对公司当前和未来税务负债的调查。当一家公司计划收购另一家公司或多家公司计划合并时，这是在公司并购（M&A）中进行的整体尽职调查的一个方面。该流程要求具备适用司法管辖区税法专业知识的专业人士对某些税务文件进行审查。...

Due diligence is a legal standard of care that requires parties to a sale to make every effort to determine the legitimacy of the transaction.

税务尽职调查是对公司当前和未来税务负债的调查。当一家公司计划收购另一家公司或多家公司计划合并时，这是在公司并购（M&A）中进行的整体尽职调查的一个方面。该流程要求具备适用司法管辖区税法专业知识的专业人士对某些税务文件进行审查。

尽职调查是一种法律谨慎标准，要求买卖双方尽一切努力确定交易的合法性。该标准规定买方有责任进行彻底调查，以确保其从交易中获益。在公司背景下，尽职调查满足了高级职员和董事的受托责任，以确保所做的任何决定将为现有股东带来最大价值。如果后来发现交易有问题，尽职调查不足将限制公司的法律选择，因为会有共同过失的方面。。

复杂的并购交易将需要对被收购公司或合并情况下的两家公司进行单独的财务、法律、运营、战略和税务尽职调查。每一个调查领域都将由一个由会计师或律师以及收购公司的高层管理人员组成的团队来处理。税务尽职调查是一个特别详尽的过程，可能需要数月才能完成，具体取决于销售中存在争议的司法管辖区的数量。。

税务团队审查与任何税务责任或评估相关的所有文件，包括收入、销售、就业、资本和活动税。他们将要求查阅纳税申报表、财务报表、审计、评估通知、税务裁决以及员工和顾问多年来制作的税务事项备忘录。根据适用税法对文件进行审查后，团队将向管理层提交一份书面税务尽职调查报告，其中包含有关所有重大税务责任和未来可能影响的专业意见。。

税收后果可以决定销售的成败。即使是最直接的销售，也需要进行大量调查，以考虑不同的纳税义务水平，如国家、地区和地方。如果涉及的公司位于不同的国家或被收购的公司有多个子公司，调查范围将变得指数级的复杂。跨国公司的税务尽职调查包括对不同会计标准的专业评估和对账、国内和国外收入来源的处理以及纳税申报情况，以及所有权转让中涉及的定价问题。。