增值税，有时简称增值税或商品和服务税，是一种消费税，通常对大多数消费品征收。这类税收被视为间接税，因为税收不是针对单个实体征收的，而是在整个生产和分销过程中的不同点征收的。税率取决于产品在生产过程的每一个阶段的价值增加多少。虽然在生产和分销过程中购买产品的每个消费者都需要为产品缴纳增值税，但除最终消费者外，所有纳税人都可能会被退还增值税。这样一来，只有最后一次购买该产品的消费者，并且没有将其出售给其他人，才需要支付增值税，而不需要退款。。

共同特征

了解增值税是如何运作的，需要认识到任何产品在制造过程中以及分销过程中都会经历许多阶段。税收发生在每一个阶段，其理论基础是产品在生产过程中会增加一些价值。任何已经评估和支付的税费都会从指定的价值中扣除，这会在产品继续在生产过程中产生连锁效应。最终，增值税的最终余额由购买和使用最终商品或服务的消费者支付。。

基本上，除了在购买商品时缴纳的税款外，在增值税制度下，原买家通过后来销售产品获得的任何附加值在销售产品时也要征税。例如，如果生产商从制造商处购买纱线并将其制成毛衣，则该产品具有附加值。生产商反过来把毛衣卖给零售商。原制造商向生产商出售纱线时必须缴纳增值税，即原材料购买价格与纱线销售价格之间差额的百分比。。

当生产商销售毛衣时，它会根据购买纱线的价格与销售成品的价格之间的差额支付增值税，但通常会将制造商已经支付的税款记入贷方。当零售商销售商品时，制造商和生产商支付的税款将从其所欠的增值税中扣除。所有这些税通常在最终价格中转嫁给消费者。

增值税制度是许多国家税收结构的共同组成部分，尤其是在欧洲。由于在生产过程的每个阶段都会评估税费，因此参与该过程的每个供应商都必须正确计算并缴纳增值税。例如，生产果汁的公司将缴纳增值税，但其税率可能会因生产生水果的农场缴纳的税款而降低。因此，没有一个实体最终支付与生产周期相关的所有税费；相反，最终消费者支付的税款最多，因为之前的纳税人最有可能获得退款。。

利弊

一些人质疑增值税计划对整体经济的影响。尽管毫无疑问，这一过程产生的收入可以被政府很好地利用，但也有人担心，在生产的每个阶段征税会给供应商和制造商带来负担，最终可能会降低他们扩大业务、雇佣额外员工、，直接促进经济健康发展。税收的支持者指出，税收结构的连锁效应恰恰相反，它使参与生产过程的每个人，而不仅仅是拥有和销售最终产品的实体，都有可能分担税收负担。。