第1部分第1部分，共3部分：理解税收抵免

1. 1了解什么是税收抵免。税收抵免是指你可以从某一年所欠税款中扣除的金额。这些减轻税收负担的措施是由政府提供给符合特定标准的人，如低收入房主或努力使用绿色能源的人。税收抵免的实际金额可能取决于您的收入、您的税收抵免资格以及税收抵免本身的性质。

2. 2将税收抵免与减免进行比较。抵免与扣除或豁免之间的主要区别在于抵免是从所欠税款中扣除的，而其他两项则减少应纳税所得额。因此，税收抵免比相同价值的扣除更有价值。例如，在12%的边际税率下，500美元的扣减将导致60美元的欠税减少。一笔500美元的信贷将导致所欠税款减少500美元。这种区别在您可以为某件事申请扣除额或抵免额的情况下很有用，但不能同时申请两者。教育费用是纳税人只能申请扣除或抵免的一个领域。

3. 3.使用可退还的抵税额获得退税。税收抵免还可以让你获得退税，即使你通常没有资格获得退税。学分分为两类：可退款和不可退款。可退还的税收抵免允许您累积比所欠税款更多的抵免金额，这可能会让您收到退款。然而，不可退还的税收抵免只会抵减您所欠税款的金额。例如，所得税抵免（EITC）是可退还的；所欠税款的任何超额抵免金额均可作为退税退还。

4. 4找到你有资格申请的学分。美国国税局根据你的生活状况、收入或其他因素，为你提供各种各样的信用额度。要查看可能信用的完整列表，请访问美国国税局的网站。调查你认为你可能有资格申请的每一项，并在你的税款中申请，以获得信贷。

第2部分第2部分，共3部分：找出你有资格获得哪些学分

1. 1为家庭和受抚养人申请税收抵免。纳税人获得信贷的主要领域之一是家庭信贷。有孩子的人（包括领养的孩子）、照顾老人或残疾人的人以及支付儿童保育费用的人都可以获得信贷。为了申请这些信用卡中的大部分，你必须每年赚取低于一定数额的收入，并且你与受抚养人（儿童或残疾人/老年家庭成员）的关系必须符合一定的标准。这些标准特定于所申请的税收抵免。这些税收抵免包括：儿童税收抵免：每个符合条件的17岁以下儿童最多可享受2000美元的税收抵免。信用额度取决于你的收入。每位受抚养人最多可退还1400美元。使用IRS出版物972计算您可以从该税收抵免中获得的金额。其他受抚养人的抵免：该税收抵免为每个符合条件的受抚养人最多提供500美元。17岁以上的儿童和您照顾的其他亲属可能是符合条件的受抚养人。儿童和受抚养人护理信贷：该信贷允许您获得用于儿童或受抚养人护理费用的信贷，一名受抚养人最高可获得3000美元，两名或两名以上受抚养人最高可获得6000美元。信用额度由您的收入决定，并将占您符合条件的费用的百分比。使用美国国税局表格2441计算并申请您的子女和受抚养人护理信用。收养信用证：该信用证根据收养子女的费用提供不同金额的资金。IRS表格8839提供了计算该信贷金额的时间表。
2. 2进入医疗信贷。医疗信贷有助于降低符合条件者的医疗保险费成本。这些信贷仅适用于某些个人，如通过政府健康保险市场购买健康保险的人或有资格享受特定类型政府援助医疗的人。这些抵免包括：保费税收抵免：那些从州或联邦健康保险市场购买健康保险的人可能能够获得该抵免，以部分支付健康保险费。将表格8962与您的报税表一起提交，以获得此信用证。健康保险税收抵免：该抵免可为符合条件的个人支付高达72.5%的健康保险费。访问美国国税局网站，搜索该信用证，以了解您是否符合资格。

3. 3作为房主获得税收抵免。抵押贷款利息抵免旨在减轻低收入房主的税收负担。要做到这一点，您需要联系相关政府机构，并在购买房屋之前获得抵押贷款信用证（MCC）。有关计算该信用的更多信息，请参见IRS表格8396。您还必须减少抵押贷款利息扣除额，即此处申请的信贷额。

4. 4学分制教育学分制。教育信贷旨在为符合条件的高等教育机构的学生减轻税收负担。美国机会学分和终身学习学分这两个主要学分是互斥的，这意味着它们不能用于同一个学生。美国机会税收抵免为学生高等教育前4年的学费提供抵免。每个符合条件的学生最多可申请2500美元的学分。此外，40%的信用额度是可退还的。提交8863表格申请此信用证。终身学习学分旨在帮助在职人员支付继续教育的费用。它每年可以为学生提供高达2000美元的学费或教育相关费用。申请者的修改后调整后总收入必须低于67000美元（对于单身纳税人）或134000美元（对于以已婚身份联合申报的纳税人）。提交8863表格申请此信用证。

5. 5获得绿色能源税收抵免。绿色能源税收抵免适用于拥有符合特定绿色能源使用资格的房屋或车辆的纳税人（如拥有电动汽车或部分由太阳能供电的房屋）。这些信贷通常包括安装或维护这些绿色能源改进或车辆的部分成本。有两种绿色能源住宅税收抵免：非商业能源房地产抵免和住宅节能房地产抵免。两者都涵盖了购买或安装节能装置或替代能源（风能、太阳能、地热等）的支出，高达10%或30%。这两种信用都可以通过提交IRS表格5695申请。拥有合格电动汽车的人也可以获得各种学分。访问美国国税局网站，搜索电动汽车信用，看看你有资格获得哪些信用。

6. 6申请收入或储蓄信贷。有多种信贷可以帮助低收入家庭减轻他们的税务负担。此外，对于那些从外国获得收入的人，还有一种抵免，可以避免他们的收入（由外国和美国）被征收两次税。这些抵免是：所得税抵免（EITC）。EITC是中低收入劳动者的共同信用。EITC是可以退还的，甚至可能导致那些不欠任何税款的人获得退税。EITC支付的实际金额取决于您的应税收入、受抚养人数量和申报状态。美国国税局提供一名EITC助理，帮助您完成申请该信用证的过程。该助手可在国税局网站上找到。只需在搜索栏中搜索EITC助手。储蓄者的信用。这项信贷旨在帮助中低收入工人为退休储蓄。如果您有资格申请此信用证，请提交8880表格。外国税收抵免：这种抵免有助于减少或消除在外国赚取的收入的双重征税。提交1116表格申请此信用证。

第3部分第3部分，共3部分：计算税收抵免

1. 1填写您的纳税申报表。为了申请抵免，您必须首先填写您的纳税申报表，以确定您的应纳税所得额和所欠税款。从2018年开始，所有纳税人必须使用1040表。
2. 2.计算你的收入。您的税收抵免资格的税收抵免金额的计算通常取决于您的收入。所使用的确切数字通常是您的调整后总收入（AGI）或您的修改后调整后总收入（MAGI），即您的AGI，并加上一些扣除额。这两个数字都可以通过填写纳税申报表找到。AGI是指你从所有来源获得的总收入减去某些扣除额，如学生贷款利息或提前提取储蓄的罚款。MAGI的计算方法是从AGI中删除其中一些扣除额（这也可以理解为将其添加回AGI）。检查税收抵免和相关IRS表格的措辞，看看你需要哪个收入数字。对许多人来说，AGI和MAGI是一样的。

3. 3填写与每个税收抵免相关的IRS表格。要申请每笔抵免，您需要完整、正确地填写相应的表格，并将其附在您的纳税申报表上。例如，如果您申请儿童税收抵免，您将使用附表8812申请抵免。每项信贷的附加信息，包括纳税人是否符合信贷资格，通常可以在附加的IRS出版物上找到。儿童税收抵免的具体内容是972号出版物。

4. 4确定抵税额。为了确定您可以申请的每笔信用额度，您需要根据您的收入或适用于个人信用额度的其他因素正确填写相关的工作表或时间表。明细表应清楚显示确定您的信用额度所需的计算。例如，确定子女税收抵免的过程如下：将符合条件的受抚养人的数量乘以2000美元，得到最大抵免金额。例如，如果您有3名符合条件的受抚养人，则子女税收抵免的最大金额为6000美元。如果您修改后的调整后总收入（MAGI）超过40万美元（适用于已婚共同申报），或超过20万美元（适用于其他申报人）；您只有资格享受儿童减税优惠。从AGI中减去适用的限额金额，然后将差值乘以5%。例如，如果您已婚，并与AGI一起申请405000美元，则将5000美元的差额乘以5%，即可减少250美元。从最大抵免额中减去减免额，即可获得减免后的子女税收抵免额。使用上述示例，您可以从6000美元中减去250美元，获得5750美元的儿童税收抵免总额。

5. 5修改您的欠税金额。填写您在纳税申报表上申请的抵税额，并将其与其他申请的抵税额一起用于修改所欠税款的总额。如果你的信用额度可以退款或部分退款，你甚至可以获得退税。

• 您可能也有资格获得州所得税抵免，因此请查看您所在州的规则，了解如何抵消您所在州的所得税。