現金預算與預計損益表
現金預算和預計利潤表的區別在於，現金預算包括會計年度現金流入和流出的估計數，而預計利潤表則提供收入和成本的估計數。現金預算和預計利潤表均作為總預算的一部分編制，分別提供有關流動性和盈利能力的預測。
內容1。概述和主要區別2。什麼是現金預算3。什麼是預期收益表4。並列比較——現金預算與預計收益表5。摘要
什麼是現金預算(cash budget)？
現金預算是對企業未來一年的預期現金流入和流出的估計。現金預算可確保該期間有足夠的流動性。如果一家公司沒有足夠的流動資金來經營，它必須通過發行股票或舉債來籌集更多的資金。
淨現金流量預測將按現金流入和流出之間的差額計算。如果現金流為負，則表明公司在某一時刻可能會在日常經營中遇到困難。
以下是導致這種情況的一些因素。
- 應收賬款需要更長的時間來結算到期款項。
- 公司已提前結算了應付賬款。
- 有一些閒置資產不會產生經濟活動。
通過提供解決方案將上述情況的負面影響降到最低，公司的現金流狀況可以得到改善。
圖01：現金預算格式
什麼是預計利潤表(projected income statement)？
預計損益表是一份重要的文件，它著眼於企業在下一個財政年度將獲得的收入減去該期間的預期開支。因為要得到最終的收入數字意味著要同時考慮收益和損失，所以收益預測表有時被稱為損益表。編制本報表的目的是瞭解公司未來將產生多少利潤。這一點至關重要，因為股東們關心的是利潤和股價的升值。預計損益表的格式如下。
圖02：預計損益表格式
什麼是現金預算與預計利潤表的差額(the difference cash budget and projected income statement)？
| 現金預算與預計損益表 | |
| 現金預算包括會計年度現金流入和流出的估計數。 | 收入和成本預測表提供了預計收入。 |
| 目的 | |
| 現金預算的目的是估計公司的流動性狀況。 | 預計損益表的目的是估計公司的流動性狀況。 |
| 淨結果 | |
| 總預算的淨結果稱為淨利潤或淨虧損。 | 現金預算的淨結果稱為盈餘或赤字。 |
總結 - 現金預算(cash budget) vs. 預計利潤表(projected income statement)
現金預算與預計利潤表的區別在於現金預算旨在評估流動性，而預計損益表則側重於估計盈利能力。雖然重要的是，這兩個預測都受到預算的一般限制-準備工作非常耗時，實際結果可能與預算有很大不同。
