内部审计(internal audit)和内部控制(internal control)的区别
内部审计和内部控制是任何类型组织的两个主要方面。一般来说，这两个术语经常被混淆，可以互换使用；然而，它们是不同的。内部审计与内部控制的主要区别在于，内部审计是一种为组织的内部控制和风险管理体系有效运行提供独立客观保证的职能，而内部控制则是公司为确保财务完整性而实施的制度以及会计信息，以及它正在朝着成功地实现其盈利能力和经营目标的方向前进。
内容1。概述和主要区别2。什么是内部审核3。什么是内部控制4。并列比较——内部审计与内部控制5。摘要
什么是内部审计(internal audit)？
内部审计是为公司的内部控制和风险管理系统按预期运行提供独立和客观保证的职能。内部审计部门由内部审计师领导，内部审计师应具有近期相关财务经验。内部审计师由审计委员会任命，审计委员会将定期评估内部审计师的有效性并接收审计报告。审计委员会在内部审计方面应履行以下职责。
- 监督和审查公司内部审计职能的有效性
- 确保内部审计职能部门有足够的财政和其他资源来履行其职责
- 确保内部审计职能部门得到组织各部门的支持和获取相关信息，以顺利进行审计
- 向董事会报告，并就如何改进公司的内部审计制度提出适当的建议
- 考虑管理层对任何关键的外部或内部审计建议的反应
如果公司没有内部审计职能（在某些类型的公司，特别是在只有外部审计职能的小公司中，这是可能的），应每年考虑设立内部审计职能的必要性。
什么是内部控制(internal control)？
内部控制是指公司为确保财务会计信息的完整性，确保公司在实现盈利能力和经营目标方面取得成功而实施的制度。制定内部控制程序的主要原因是确保公司面临的风险得到缓解。即使建立了有效的内部控制制度，也不能保证风险会完全消除，但可以控制这些风险不会对公司造成显著的破坏。内部控制措施可采取以下形式。
- Segregation of duties to divide resp***ibility for recording, inspecting and auditing transacti*** to prevent a single employee committing a fraudulent act
- Controlling access through door locks (for physical access) and through passwords (for online access)
- Accounting reconciliati*** to ensure that account balances match up with balances maintained by other entities including suppliers, customers, and financial instituti***
- Assigning authority to specific managers to authorize transacti*** of significant value
- Independent checks on employee performance such as supervision
针对每种风险应实施的控制类型基于两个方面来决定。
- 风险可能性/风险概率-风险实现的可能性
- 风险影响-风险发生时财务损失的大小
风险的可能性和影响可能是高、中或低。对于可能性大、影响大的风险，应实施有效的控制。否则，它将面临很高的控制风险。
图01：风险的可能性和影响有助于公司确定要使用的内部控制措施的类型
内部审计(internal audit)和内部控制(internal control)的区别
| 内部审计与内部控制 | |
| 内部审计是为组织的内部控制和风险管理系统有效运作提供独立和客观保证的职能。 | 内部控制是指公司为确保财务会计信息的完整性，确保公司在实现盈利能力和经营目标方面取得成功而实施的制度。 |
| 主要职责 | |
| 内部审计的主要职责是审查内部控制体系的有效性。 | 确保建立健全的内部控制程序是内部控制系统的主要责任。 |
| 自然 | |
| 内部审计是一种预防措施。 | 内部控制是一种检测手段。 |
总结 - 内部审计(internal audit) vs. 内部控制(internal control)
由于内部审计的性质和适用性，内部审计与内部控制有着明显的区别。内部控制的目的是通过适当的控制降低风险，确保公司不受阻碍地实现其目标；检查这些控制是否按预期发挥作用是内部审计的目标。安然（Enron）和雷曼兄弟（Lehman Brothers）等一批大型企业由于没有健全的内部控制体系和有效的内部审计职能而倒闭。
参考文献：1。内部控制。N、 p.，网络。2017年5月19日。<；会计准则研究；www.clifftes/i.com/clifftes/accounting principles of accounting principles。“内部和外部审计之间的差异-问题和答案”，会计工具。N、 p.，N.d.网络。2017年5月21日。<；http://www.accountingtools.com/questi*** and answers/the difference between internal and external audits.html>；3。“内部审计”，Investopedia。N、 2003年11月23日。网状物。2017年5月21日。<；http://www.investopedia.com/terms/i/internalaudit.asp>；。
