什么是形式(pro forma)？

Pro-forma是一个拉丁文术语，意思是“为了形式”或“作为形式问题”，是一种使用某些预测或假设来计算财务结果的方法。

预计财务数据不采用公认会计原则（GAAP）计算，通常不包括不属于公司正常运营的一次性费用，如合并后的重组成本。从本质上讲，形式财务报表可以排除任何公司认为模糊其财务前景的准确性，可以是一个有用的信息，以帮助评估公司的未来前景。

关键要点

• 形式上，拉丁文表示“作为形式问题”或“为了形式”，
• 形式财务报告可能不符合公认会计原则，但可以向公众发布，以突出潜在投资者的某些项目。
• 管理层也可以在内部使用它们来辅助业务决策。
• 上市公司用不使用最保守的收入和支出估计的形式财务结果误导投资者是非法的。

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形式

理解形式

关于过去发生和/或未来可能发生的假设条件的假设，用于在被称为形式财务报表的报告中预测公司业绩的最可能结果。例如，预算是形式财务报表的一种变化，因为它根据某些假设，在确定的未来期间（通常是一个财政年度）预测预计收入的流入和资金的流出。

从本质上讲，形式上的陈述向外界展示了预期的公司业绩，并常常成为投资提案的特色。预估损益表是一种采用预估计算方法的财务报表，主要是在公司发布盈利公告时，将潜在投资者的注意力吸引到具体数字上。公司还可以设计形式化报表，以评估拟议业务变化（如收购或合并）的潜在收益价值。

投资者应意识到，公司的形式财务报表可能包含不符合公认会计原则（GAAP）的数字或计算。有时，预计数字与公认会计原则框架内产生的数字有很大差异，因为预计结果将对公认会计原则数字进行调整，以突出公司经营业绩的重要方面。

形式上的类型

在财务会计中，形式会计是指不包括异常或非经常**易的公司收益报告。排除在外的费用可能包括投资价值下降、重组成本以及对公司资产负债表所做的修正以前年度会计错误的调整。

同时，在管理会计中，会计人员在进行收购、合并、资本结构变动或新的资本投资等计划交易之前，设计按预计方法编制的财务报表。这些模型预测拟议交易的预期结果，重点放在估计净收入、现金流和税收上。然后，管理者就能够根据潜在的收益和成本做出业务决策。

形式历史

20世纪90年代末，美国的模拟金融业蓬勃发展，当时网络公司用这种方法使亏损看起来像利润，或者至少显示出比美国公认会计原则会计方法所显示的收益大得多的收益。

美国证券交易委员会（SEC）对此警告称，上市公司也要报告和公布基于美国公认会计准则的财务业绩。证交会还澄清称，它将认为利用预估结果严重曲解基于公认会计原则的业绩，误导投资者是欺诈行为，应受到法律制裁。

重要

利用模拟结果严重曲解基于GAAP的结果并误导 美国证券交易委员会认为投资者 (SEC）具有欺诈性并受到法律惩罚。

形式示例

今天，有几个地方可以找到一个样板模板，用于生成形式财务报表，例如损益表，包括Excel电子表格，它将根据您的输入自动填充和计算正确的条目。

不过，您可能想知道如何手工创建形式损益表。步骤如下：

1. 计算您的业务的估计收入预测，这一过程称为形式预测。使用现实的市场假设，而不仅仅是让你或你的投资者感到乐观的数字。做你的研究，并与专家和会计师交谈，以确定什么是正常的年度收入流，以及资产积累的假设。你的估计应该是保守的。
2. 估计你的总负债和成本。你的负债包括贷款和信用额度。另一方面，您的成本将包括诸如租赁费用、水电费、员工工资、保险、执照、许可证、材料、税收等项目。请务必对每项费用进行大量考虑，并使您的估算切合实际。
3. 要创建预测表的第一部分，您将使用步骤1中的收入预测和步骤2中的总成本。预测表的这部分将预测您未来的净收入（NI）。
4. 估计现金流。如果拟议的业务变更得以实施，预计报表的这一部分将确定对现金的净影响。现金流不同于NI，因为在权责发生制下，某些收入和费用在现金转手之前或之后确认。

这是一个真实的模拟损益表示例，由特斯拉公司（Tesla Inc.）提供的截至2016年12月31日的未经审计的模拟简明合并损益表。

常见问题

什么是形式财务报表(a pro forma financial statement)？

如果排除某些非经常性项目，预计财务报表将假设金额、预测或估计纳入数据中，以给出公司利润的“图景”。这些通常是不遵循标准会计惯例的初步或说明性财务报告。基本上，公司在计算预估收益时会使用自己的判断权，包括或不包括他们认为能够准确反映公司真实业绩的项目。由于形式预测本质上是假设性的，它们可能会偏离实际结果，有时会显著偏离。

这个短语pro-forma是什么意思？

从拉丁语，形式翻译成字面意思是“为了形式”

预估财务报表和公认会计原则财务报表有什么区别？

公司在报告预计收益时没有必须遵循的普遍规则。这就是为什么投资者必须区分预计收益和使用公认会计原则（GAAP）报告的收益。GAAP在公司报告盈利时执行严格的指导方针，但预计数字最好被认为是“假设”盈利，根据特定事件或条件的相关性进行计算。因此，投资者不仅要检查预计收益，还要检查GAAP收益，决不能把一个错当成另一个。

什么是形式**(a pro forma invoice)？

形式**是在货物装运或交付之前发给买方的初步销售单据。**通常会描述购买的物品和其他重要信息，如装运重量和运输费用。形式**只需要足够的信息，以便海关通过对所包括货物的一般检查来确定所需的关税。

你能比较不同公司的形式陈述吗？

也许吧，但不建议这样做。由于各公司对预估数据的定义会因其内部预测和假设方法的不同而有所不同，因此在比较不同公司的预估数据时，必须小心。如果你不知道这些公司是如何定义他们的预估数字的，你可能会不经意间把苹果和橙子作比较。