通勤费用是纳税人经常往返于其工作地点所产生的费用。通勤费用包括汽车费用、自行车费用和公共交通费用。这些费用在美国是不能免税的。
关于通勤费用,首先也是最重要的一点是,这些费用永远不能扣除。《税法》将通勤理解为一种经营成本,对企业主和员工都有影响。从你的家到你的工作和回来,即使旅行是100英里或以上的每一种方式是通勤,而不是商务旅行。
如果你在家工作,但偶尔带着笔记本电脑去星巴克,情况也是如此。你去咖啡店的旅行被认为是通勤,而不是商务旅行,因为你到了那里才开始工作。
商务旅行费用是可以扣除的,这些扣除额遵循以下经验法则:一旦你开始在工作地点工作,你到其他工作地点的旅行就是商务旅行,是可以扣除的费用。
通勤费用包括火车票、地铁票、公共汽车票或轮渡票或汽油。有些企业提供通勤津贴或将成本计入福利,但通勤费用通常由员工、经理和企业主自掏腰包支付。
根据《国税局》(IRS)的规定,一个由《国税法典》第132章允许的通勤费用报销账户,让员工在税前扣除停车和通勤费用。2019年,员工每月可扣除最高260元的交通费用,最多每月可扣除260元停车费。
当减税和就业法案于2017年12月22日签署成为法律时,它影响了通勤雇员的雇主。雇主不再因向雇员提供公共交通、停车福利、通勤公路车辆或停车福利而获得联邦扣除,除非出于保护雇员安全的需要。
如果你开车,骑自行车,或者乘坐公共交通去上班,这些费用是不能从你的税收中扣除的,即使你是企业主。往返于工作地点和住所的旅行被视为通勤,不可扣除商务旅行的费用。
一些雇主确实为员工提供通勤津贴,作为合格的应税附加福利(QTFB),这意味着员工可以用税前美元支付中转费。而一些雇主将支付雇员的过境费,作为不合格的附加福利,最高可达到一定数额(通常不超过IRS允许的可抵扣税款260美元)。
如果你经常出差,你的通勤费用在你到达工作地点后就结束了,从那时到你下班回家之间的旅行可能属于商务旅行,而不是通勤费用。例如,如果你是一个承包商,你开车10英里到你的第一个工作地点,这10英里算上通勤,但不是商务旅行。如果你再驱车10英里到第二个地点,再驱车10英里到第三个地点,那20英里被认为是商务旅行,是可以扣除的。当你离开第三个地点回家后,你所走的里程又是通勤里程,而不是商务旅行。
如果你在家工作,但决定离开你的家庭办公室去咖啡店,你花的钱去咖啡店被认为是通勤和不扣除。这意味着,一旦你开始在咖啡店工作,如果你去另一家咖啡店与客户见面,该旅行可能被视为商务旅行,可能有资格享受税收减免。
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