表格1099-B是美国国税局（IRS）使用的一份文件。IRS是一家联邦机构，负责在美国收集和处理税款，以记录除工薪以外的收入。它列出了经纪人或易货交易的收益和损失，例如在12个月内出售股票或债券或通过贸易交换商品和服务。经纪或易货交易所需要将此表格发送给他们处理销售的每个人，这些人必须在4月15日（美国的纳税截止日期）之前将其与纳税申报一起提交。。

对投资者而言，该文件披露了出售房地产或证券的资本收益和利润的规模。它包含投资描述、证券购买日期和价格、投资出售价格以及利润减去任何佣金成本。它还表明某人是否经历了资本损失，即当证券或资产以低于其原始成本的价格出售时发生的资本损失。

1099-B表也涵盖了商业环境中服务或财产的易货或贸易。人们被要求在表格上报告收入的公平市价，即收到的货物或财产的合理价格。在一年内进行超过100笔交易的易货交易所需要向交易员分发表格，如果他们不这样做，可能会被罚款。每次交易都必须提交一份单独的表格。

资本收益

资本利得或损失结转至其他两份税务文件：表格8949和附表D表格1040。表格1099-B的接收人从2011纳税年度开始提交表格8949s，该纳税年度实施了成本基础规则的变更。成本基础反映了为证券支付的原始价格，该价格因任何价格操纵而调整，如股票分割或股息。

如果某人的资本损失超过其资本收益，他可以将这两项之间的差额作为其纳税申报单上的扣除额。这降低了他被征税的收入额。每年可以扣除的资本损失金额有一个限制，但如果一个人的损失超过该金额，他可以将超出部分结转到下一年，然后应用扣除额。

形成这种形式的原因是什么

最初，美国国税局要求投资者披露金融证券的成本基础。这意味着他们必须记录购买证券的价格，以准确报告利润或亏损的规模。如果一个人有意或无意地少报了自己的利润，他就有较小的纳税义务。如果他不小心夸大了这一点，那么他欠国税局的钱就太多了。

2011纳税年度包括该年度的收入和支出，但实际上是在2012年报告的。2011纳税年度之后，规则发生了变化。股票经纪人被要求记录客户购买金融证券的价格。该表格被扩展为包括其他信息，比如经纪人是否真的拥有客户出售证券的成本基础。

虽然经纪人必须跟踪股票、债券、期权和共同基金的成本基础，但他们不负责监控交易所交易基金（ETF）的成本，ETF是包含许多证券的指数基金，可以像股票一样买卖。一些经纪人选择跟踪ETF的成本基础，而其他经纪人则不这么做。经纪人还被要求根据投资持有的时间来评估客户的收益是短期还是长期资本收益。

时间框架

1099-B表涵盖了上一个日历年的经纪或易货资产销售收入。所有经纪人必须在1月1日至12月31日期间为其经纪人的每次销售提交此表格，但一个卖家的多笔销售可以合并在一份文件中。必须在次年2月15日前将副本发送给卖方。为了填写1099-B表，经纪公司或易货交易所必须有客户的个人详细信息，包括他的姓名、地址和社会安全号码（SSN）。在同一日历年内与多个经纪人或易货交易所完成销售的卖家将收到多份表格。。