什么是表格1040：美国个人所得税申报表(form 1040: u.s. individual tax return)？

1040表格是美国国税局（IRS）的标准表格，个人纳税人用来提交年度所得税申报表。该表格包含要求纳税人披露其当年应纳税所得额的部分，以确定是否还欠额外税款或申报人是否会收到退税。

关键要点

• 表格1040是个人纳税人用来向国税局申报税款的表格。
• 表格确定是否应缴纳额外税款，或者申报人是否将收到退税。
• 个人信息，如姓名、地址、社会保险号码和家属人数，请填写1040表格。
• 申报人还需要申报工资、薪金、应纳税利息、资本利得、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。
• 纳税人可能需要根据自己的情况提交1040份补充税表格。

理解表格1040：美国个人所得税申报表

在大多数年份，1040表格需要在4月15日前提交给美国国税局。 每一个收入超过一定门槛的人都必须向美国国税局提交所得税申报表（企业有不同的利润申报表）。

由于冠状病毒大流行，美国国税局将2020年个人联邦纳税申报日期延长至2021年5月17日，而此前的截止日期为2021年4月15日。此外，由于2021年2月袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴，美国国税局将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。

美国国税局在《减税与就业法案》（TCJA）通过后，对2018纳税年度的1040表格进行了全面检查，并根据该机构的说法，审查了“改善1040申报经验的方法”。新的、较短的1040表格被称为缓解未来税法修改的沟通，减少纳税人必须从中选择的1040表格数量。2020纳税年度的1040表格将于2021年提交，包括两页，可在国税局网站上查阅。表格1040可邮寄或电子存档。

1040表格提示报税人提供有关其申报状态的信息，如姓名、地址、社会保险号码（可能还需要配偶的一些信息）以及受抚养人的人数。表格还询问了全年的医疗保险，以及纳税人是否愿意向总统竞选基金捐款3美元。

表格1040的所有页面可在国税局网站上查阅。

1040收入部分要求申报人申报工资、薪金、应纳税利息、资本利得、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。它还允许申报者申请新的更高标准的减税和裁员法案。2020年的扣除额如下：

• 单身或已婚单独申报，12400美元
• 已婚或符合条件的寡妇（er），24800美元
• 户主，18650美元

2021纳税年度（将于2022年申报）的数字有所增加，具体如下：

• 单身或已婚单独申报，12550美元
• 已婚或符合条件的寡妇（er），25100美元
• 户主，18800美元

65岁或以上或失明的人可额外扣除（见1040表格第一页的“年龄/失明”）：

• 单身或户主申请者，1650美元
• 已婚共同申报，65岁以上或失明的配偶每人1300美元。

新的税收立法取消了许多扣除额，包括未支付的雇员费用、税务准备费和工作调动（现役军人除外）。

新的1040使用美国国税局所谓的“积木”方法，允许纳税人只添加他们需要的纳税申报表。一些个人现在可能需要在1040中提交六个新的补充附表中的一个或多个，除了长期存在的营业收入或亏损等项目的附表之外，这取决于他们是申请税收抵免还是欠附加税。然而，许多个人纳税人只需提交1040份纳税申报表，而无需提交时间表。

例如，领取股息总额超过1500美元的纳税人必须提交附表B，即申报应纳税利息和普通股息的部分。

同样，那些想申请1040英镑的分项扣除额的人必须填写附表A。国税局也有一些工作表，以帮助纳税人计算某些信贷或扣除额的价值。

1040表格类型：美国个人所得税申报表

在某些情况下，纳税人可能需要提交不同版本的1040表格，而不是标准版本。以下是选项。

表格1040编号

各种非居民外国人或其代表需要提交此表格：

• 在美国从事贸易或商业活动的人
• 必须提交1040-NR表格的死者代表
• 代表必须提交1040-NR的不动产或信托的人

请注意，对于2020年及以后的纳税年度，申报人将不再使用1040NR-EZ表格，而是使用1040-NR表格。

此外，IRS还生产1040-SS和1040-PR。1040-SS适用于美属萨摩亚、CNMI、关岛、波多黎各或美属维尔京群岛居民，这些居民拥有净自营职业收入，且不必向美国提交表格1040-PR，其西班牙语等同于表格1040-SS。

表格1040 es

此表用于计算和支付估计的季度税收。估计税适用于不受扣缴的收入，包括自营职业、利息、股息和租金。这还可能包括失业补偿、养老金收入和社会保障福利的应税部分。

表格1040-v

这是一份关于纳税人支付1040或1040-NR中“您欠的金额”一行任何余额的声明。

表格1040x

如果申报人出错或忘记在任何1040表格中包含信息，则1040X表格用于对以前申报的1040表格进行更改。

表格1040 sr

美国国税局在2019年推出了一份新的1040老年人表格。其中的变化包括字体更大、没有阴影（阴影部分可能很难阅读），以及标准扣除图表，其中包括老年人的额外标准扣除。在网上填税的老年人不会注意到这一差别，但那些在纸上填税的人应该会受益。