什么是附表a（表格1040或1040 sr）：分项扣除额(schedule a (form 1040 or 1040-sr): itemized deducti***)？

附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除额是美国国税局（IRS）的一种表格，适用于选择分项列出其可抵扣税款费用而不是采用标准扣除额的美国纳税人。

附表A表格是美国纳税人用于申报年度所得税的标准1040表格的可选附件。

关键要点

• 附表A是选择逐项列出可扣除费用而不是采用标准扣除额的纳税人所使用的税单。
• 由于《减税和就业法案》（TCJA），2017年税法发生变化，取消了许多扣除额，也将标准扣除额增加了近一倍。 
• 许多在TCJA之前在附表A中逐项列出扣除额的纳税人发现，申请标准扣除额更有利（更不用说更容易）。

谁可以提交附表a（表格1040或1040 sr）：分项扣除额？

任何美国纳税人都可以提交一份表格。申请逐项扣除额是标准扣除额的一种替代办法，纳税人可以使用任何一种能给他们带来更大节省的办法。

随着2017年通过的《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的出台，纳税人曾经可以获得的一些扣除额消失了，其中包括非灾区的伤亡和盗窃损失的扣除额；用于购买、建造或改善房屋以外用途的房屋净值贷款利息；以及“杂项扣除”，包括税务准备费和雇主没有报销的工作相关费用。

新法还将纳税人可扣除州税和地方税的金额限制在最高1万元，即分别申报已婚纳税人5000元。 同时，该法对标准扣除额几乎翻了一番。每年调整一次：

• 2020纳税年度，单独申报的单身纳税人和已婚夫妇标准扣除额为12.24万元，联名备案的夫妻为24.48万元，户主为18650元。
• 2021纳税年度，单身纳税人和已婚人士单独申报的标准扣除额为12550元，夫妻联名备案，扣除额为25100元，户主为18800元。

由于这些变化，许多过去几年在附表a中逐项列出扣除额的纳税人发现，申请标准扣除额更为有利（更不用说更容易）。

申报表a（表格1040或1040 sr）中谁受益：分项扣除额？

对于高税收州的居民来说，仅扣除州地税的1万美元限额可能是决定性因素。如果一对已婚夫妇在1万美元的基础上再凑不到至少1.4万美元的符合条件的扣除额，他们最好还是按标准扣除。

大多数纳税人已经是这样，即使是在旧规则下，符合条件的扣除额也不到标准扣除额。他们还有一个额外的优势，即不需要跟踪他们的开支或收集成堆的收据。此外，分项扣除额受到国税局（IRS）的质疑，而采取标准扣除的做法并不存在。

拥有巨额抵押贷款的纳税人可能仍然会在表格的明细表上逐项列出扣除额。

然而，如果纳税人仍有足够的符合条件的费用超过标准扣除额，申报附表a仍然有意义。对于房价最高的纳税人来说，抵押贷款利息是决定选择哪种扣除方式的一个很好的基准。如果您的年度抵押贷款利息（由您的银行在抵押贷款利息报表或1098表中向您报告）高于标准扣除额，则您可以逐项列出扣除额，而不是申请标准扣除额。

如果你想买一套新房子，请注意，法律现在将可扣除的抵押贷款利息限制在2017年12月15日之后贷款的第一笔75万美元的债务上。以前，这一限制是100万美元。

美国国税局网站上提供了所有版本的附表A。

如何提交附表a（表格1040或1040 sr）：分项扣除

附表A的说明解释了哪些费用是可扣除的，以及这些费用应该列在表格的什么地方。

附表A要求纳税人将其可抵扣费用列为六种或全部指定类别：

• 医疗和牙科费用
• 你交的税
• 你付的利息
• 捐赠给慈善机构
• 伤亡和失窃损失（但仅限于财产位于联邦**宣布的灾区）
• 其他分项扣除

与标准扣除额一样，附表A中的分项扣除额从纳税人的调整后总收入（AGI）中减去，以确定应纳税所得额。

与以往一样，如果您选择逐项列出您的扣除额，您需要保存全年符合条件的费用的文档。这些可能包括收据、**和取消支票的图像。