什么是表4952：投资利息费用扣除(form 4952: investment interest expense deduction)？

表格4952：投资利息费用扣除是由美国国税局（IRS）分发的一份纳税表格，用于确定可扣除的投资利息费用金额，以及可结转到未来纳税年度的任何利息费用。

美国国税局有不同的规则，纳税人必须遵循不同的利益从何而来，无论是投资，个人，企业，或抵押贷款相关。如果投资者支付或累积贷款利息，然后将收益用于几种不同的目的，纳税人可能必须分配利息，以确保使用正确的利息规则。

关键要点

• IRS表格4952确定了可扣除投资利息费用以及可结转的利息费用的金额。
• 申请扣除投资利息费用的个人、不动产或信托机构必须提交该表格。
• 某些费用不能扣除，如住房抵押贷款利息和合格股息。

谁可以提交4952表：投资利息费用扣除？

表格4952：寻求投资利息费用扣除的个人、不动产或信托机构必须提交投资利息费用扣除。这意味着，如果你借钱进行投资，你也许可以获得税收减免。你可以申请扣除投资的利息。利息收入可能来自专门为购买土地、商业或住宅投资性房地产、股票和非免税债券等投资而借入的资金。

如何提交表格4952：投资利息费用扣除

表格4952分为三个部分：

• 第一部分：投资利息支出总额。在这里，纳税人计算总投资利息支出。
• 第二部分：净投资利息。这一数字是根据您的投资性房地产总收入进行调整后计算得出的。
• 第三部分：投资利息费用扣除。在这里，您计算任何可以结转到未来年份的不允许费用，并计算出当年的净投资利息费用扣除额

第三部分的最后数字转入附表A第9行。

表格4952可在国税局网页上查阅。

美国国税局将投资利息费用扣除额限制为纳税人的投资净收入。

不符合表格4952的例外情况：投资利息费用扣除

根据美国国税局的规定，以下情况可作为提交表格的例外情况：

• 如果投资利息费用低于利息和普通股息的投资收益减去任何合格股息。
• 如果你没有任何其他可扣除的投资费用。
• 上年未结转不允许投资利息支出。

此外，以下投资不符合条件：

• 住房抵押贷款利息。
• 用于产生免税收入的利息，如市政债券。
• 可适当分配给被动活动的利息支出。美国国税局将其定义为租赁活动或纳税人没有实质性参与的任何业务。
• 合格股息或长期资本利得。纳税人已经获得了这些项目的税收减免，这些项目的税率比大多数其他收入都要低。