对许多小企业主来说，维持正现金流和稳定的资产负债表可能是一场持续的战斗，几乎消耗了他们所有的时间。即便是退休，也似乎是地平线上遥远的一点，更不用说移交业务的计划了。然而，建立一个健全的企业继任计划对大多数企业主是有益的，对一些人来说是绝对必要的。

对于退休或即将退休的企业主来说，继承权问题不容忽视。在本文中，我们将带您完成创建成功继任计划的步骤。

挑选继任者并不容易

许多因素决定了是否有必要制定继任计划，有时合理而简单的选择是简单地卖掉企业的锁、股票和木桶。然而，许多业主更喜欢这样的想法：即使在他们离开后，他们的业务仍在继续。

选择接班人可以像任命一个家庭成员或助理来代替主人一样简单。然而，可能有几个伙伴或家庭成员，业主将不得不从中选择-每个人都有一些优点和缺点要考虑。在这种情况下，那些没有被选中的人可能会产生持久的怨恨，不管最终做出什么选择。不需要或不想要继任者的合伙人可以通过买卖协议将其部分业务**给业务的其他合伙人。

生意值多少钱？

当企业主决定套现时（或者如果死亡为他们做出决定），需要确定企业的固定美元价值，或者至少是现有份额。这可以通过由注册会计师（CPA）进行评估，也可以通过所有相关合伙人之间的任意协议来实现。如果公司部分仅由公开交易股票组成，则所有者权益的估值将由股票的当前市场价值确定(更多信息，请阅读如何撰写商业计划。）

人寿保险：标准转运车

一旦确定了一个固定的美元价值，就可以为业务中的所有合作伙伴购买人寿保险。如果一名合伙人在结束与合伙人的关系前去世，则死亡抚恤金收益将用于买断已故合伙人的业务份额，并在其余合伙人中平均分配。

这有两种基本的安排。它们被称为“交叉购买协议”和“实体购买协议”。虽然两者最终的目的相同，但它们在不同的情况下使用。

交叉购买协议

这些协议的结构使得每个合作伙伴购买并拥有一个针对业务中其他每个合作伙伴的策略。在同一份保单上，每个合伙人都是保单的所有人和受益人，而另一个合伙人是被保险人。因此，当一名合伙人死亡时，已故合伙人的每份保单的面值将支付给其余合伙人，其余合伙人将使用保单收益以先前商定的价格购买已故合伙人的业务份额。

举个例子，假设有三个合伙人各自拥有价值300万美元的同等股份，因此每个合伙人的股份价值为100万美元。如果其中一方死亡，合作伙伴希望确保业务顺利进行，因此他们签订了交叉购买协议。该协议要求每个合伙人对另外两个合伙人每人投保50万美元的保单。这样一来，当其中一名合伙人去世时，其他两名合伙人将分别获得50万美元的报酬，他们必须用这笔钱买断已故合伙人在企业中的份额。

实体采购协议

这里的明显限制是，对于一个拥有大量合作伙伴（5到10个或更多合作伙伴）的企业，每个合作伙伴对其他合作伙伴分别维护策略变得不切实际。合作伙伴之间在承保方面也可能存在实质性的不平等，从而导致每份保单的成本。

当只有两个合作伙伴时，甚至可能出现问题。假设一个合作伙伴35岁，另一个60岁——在各自的政策成本之间会有巨大的差距。在这种情况下，通常使用实体购买协议。

实体采购安排要简单得多。在这种类型的协议中，业务本身为每个合作伙伴购买一份保单，并成为保单的所有者和受益人。任何合伙人或所有者死亡后，企业将使用保单收益相应地购买死者在企业中的份额。每个保单的成本通常都可以为企业扣除，企业也“吃掉”所有成本，并为合伙人之间的权益提供担保。

制定企业继任计划的3个理由

创建和实施一个健全的继任计划将为所有者和合作伙伴带来几大好处：

1. 它确保了一个合意的价格为合作伙伴的份额的业务，并消除了死亡时估价的需要，因为被保险人同意的价格事先。
2. 保单福利将立即用于支付死者的业务份额，没有流动性或时间限制。这有效地防止了由于现金流问题或需要**企业或其他资产以支付死者权益成本而发生外部收购的可能性。
3. 继承计划可以大大有助于及时解决死者的遗产问题。

底线

正确的企业继任规划需要仔细准备。企业主寻求一个平稳和公平的过渡，他们的利益应该寻求一个称职的，有经验的顾问，以协助他们在这个商业决策(企业继任只是退休的一个考虑因素。有关更多信息，请参见开始您的遗产计划。）