什么是银行对账单(bank reconciliation statement)
银行对账表是在银行对账过程结束时编制的会计报表。那么，什么是银行对账？在某些情况下，就会计准则而言，公司在银行的现金余额与其现金余额并不相符。这可能是由于未付支票、可能转移到银行的存款、可能发生的错误等造成的。因此，在这种情况下，公司需要考虑银行对账流程，编制会计报表，或者换句话说，公司现金账户中的现金余额与银行对账单中未付金额之间差额的银行对账单。
以下仅包括在公司记录中而未包括在银行对账单中的少数交易：
•在途存款
其中包括银行在编制银行对账单时未收到的公司存款。
•未付支票
这些涉及公司签发的支票，但在编制银行对账单时尚未出示或结清。
在某些情况下，以下交易仅出现在银行对账单中，而不出现在公司现金账户中：
•服务费
这些费用已包括在银行对账单中，但不包括在公司准备的现金账户中。
•利息收入
该金额最初输入银行对账单，因为公司不知道确切金额。
•nsf支票
NSF指的是“资金不足”。该公司将这些支票存入银行账户，但由于账户中资金不足，银行无法索赔。
与银行对账单相关的问题
在准备银行对账单时，可以通知以下几个问题：
•不断出示未结清的支票
可能有相当数量的支票在一定时期内没有提交给银行，或者他们可能不会永远提交付款。在一段时间内，这些支票可能被视为未结清支票，但从长远来看，必须联系收款人签发新支票或避免使用旧支票。
•支票作废后结清银行
在某些情况下，当旧支票作废而提供替换支票时，受款人可以向银行出示原始支票，银行肯定会拒绝。如果支票未在银行作废，则必须将支票记入现金账户贷方，并记入借方，说明付款原因（如费用账户或现金账户增加或负债账户减少）。在任何情况下，如果该人不兑现补发的支票，需要向银行作废支票，以避免重复付款。
•退回存入的支票
在某些情况下，银行拒绝支票存款，因为它是在另一个国家的银行账户上筹集的。在这种情况下，会计分录需要通过贷记现金账户来冲销，以减少现金余额，而相关的借方分录则增加贸易应收款账户。
图片作者：Peter Baskerville（CC By-SA 2.0），Bill&；维姬T（CC乘以2.0）
- 发表于 2021-06-27 01:14
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- 分类：商业金融
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